Innovative Werkzeuge für eine optimale Besteuerung
Mit Unterstützung von der EU erarbeitete das Projekt THE (Taxation, heterogeneity and employment) eine Reihe von theoretischen Werkzeugen mit einer breiten Palette von politikorientierten Anwendungen. Diese Tools ermöglichen es dem Team, verschiedene mehrdimensionale Screening-Probleme oder mehrdimensionale Heterogenität zu lösen, die schwer zu bewältigen sind. Die Projektpartner lieferten Methoden für Modelle mit ausschließlich intensiver Marge und für Modelle mit sowohl intensiven als auch extensiven Margen. Beispiele für intensive und extensive Margen sind Entscheidungen über geleistete Arbeitsstunden und Entscheidungen, in den Arbeitsmarkt zu gehen oder nicht. Das Toolkit deckt viele politikorientierte Themen ab und ermöglicht die Einführung von zusätzlichen Quellen von Heterogenität in Steuermodelle, die gelöst und mit realen Daten umgesetzt werden können. Mehrere optimale Ertragsteuermodelle wurden untersucht, die verschiedenen Quellen von Heterogenität berücksichtigen. Das waren zum einen heterogene Einkommenselastizitäten, die verschiedene Arbeitsangebotselastizitäten und verschiedene Ausweichbesteuerungsmöglichkeiten kombinieren. Das Team ermittelte, wie mehrdimensionale Heterogenität in Bezug auf Fähigkeiten, Einkommenselastizität und Steuerfluchtmöglichkeiten das optimale Steuermodell beeinflussen. Andere Quellen von Heterogenität umfassen exogene steuerpflichtige Nichtarbeitseinkommen wie Mieten für geerbtes Wohneigentum durch den Vermieter und endogene steuerpflichtige Nichtarbeitseinkommen wie Kapitaleinkommen. Schließlich befassten sich die Forscher mit drei Fragen der angewandten Ökonomie, die in bestehenden steuerlichen Studien vernachlässigt wurden. Bei der ersten ging es um die Bestimmung eines optimalen Steuermodells über die gesamte Einkommensspanne, um Chancengleichheit zu erreichen. Die zweite betrifft die Verwendung des Workfare-Prinzips, bei dem das Arbeitskräfteangebot gleichzeitig entlang intensiven und extensiven Margen modelliert wird. Die letzte Frage untersuchte, wie das empfohlene Steuersystem geändert wird, wenn Verzerrungen durch Arbeitsmarktdefizite auftreten. THE entwickelte ein optimales Einkommensteuermodell, bei dem Individuen anhand mehrerer unbeobachteter Eigenschaften unterschieden werden. Ihre Methoden ermöglichten es, unterschiedliche Fähigkeiten zu berücksichtigen und versteuernde Einkommenselastizitäten zu unterstützen.
Schlüsselbegriffe
Steuern, Beschäftigung, Besteuerung, Heterogenität, Arbeitsrecht, Steuermodelle, Einkommensteuer, Einkommenselastizitäten
